Социально ориентированный нефинансовый институт развития, крупнейший организатор международных, конгрессных, выставочных, деловых, общественных, спортивных мероприятий и событий в области культуры.

Фонд Росконгресс – социально ориентированный нефинансовый институт развития, крупнейший организатор международных, конгрессных, выставочных, деловых, общественных, спортивных мероприятий и событий в области культуры.

Фонд учрежден в 2007 году с целью содействия развитию экономического потенциала, продвижения национальных интересов и укрепления имиджа России. Фонд всесторонне изучает, анализирует, формирует и освещает вопросы российской и глобальной экономической повестки. Обеспечивает администрирование и содействует продвижению бизнес-проектов и привлечению инвестиций, способствует развитию социального предпринимательства и благотворительных проектов.

Мероприятия Фонда собирают участников из 208 стран и территорий, более 15 тысяч представителей СМИ ежегодно работают на площадках Росконгресса, в аналитическую и экспертную работу вовлечены более 5000 экспертов в России и за рубежом. Установлено взаимодействие с 129 внешнеэкономическими партнерами, объединениями промышленников и предпринимателей, финансовыми, торговыми и бизнес-ассоциациями в 69 странах мира.

Вход в Единый личный кабинет
Восстановление пароля
Введите адрес электронной почты или телефон, указанные при регистрации. Вам будет отправлена инструкция по восстановлению пароля.
Некорректный формат электронной почты или телефона
Исследование
27.03.2020

Ключевые налоговые изменения 2020. Налоговые итоги 2019

Налог на добавленную стоимость (НДС)

После вступления в силу новых правил обложения НДС электронных услуг в 2019 году у многих иностранных компаний стали возникать сложности с их практическим применением.

В частности, начиная с 2019 года, иностранная организация формально должна самостоятельно платить НДС не только в отношении электронных услуг, но — после постановки на налоговый учёт в российских налоговых органах — и в отношении облагаемых НДС услуг, оказываемых в неэлектронной форме (неэлектронных услуг). При этом специальные правила обложения, установленные в отношении электронных услуг, к неэлектронным услугам не применяются, что приводит к различиям в порядке обложения электронных и неэлектронных услуг, оказываемых иностранными организациями, вставшими на налоговый учёт в РФ.

До 1 июля 2019 года налогоплательщики были не вправе принимать к вычету суммы «входного» НДС, относящегося к реализации работ и услуг, если их местом реализации не признавалась территория РФ. Такие суммы НДС являлись дополнительным расходом для поставщика услуг. С 1 июля 2019 года вступили в силу изменения в НК РФ, согласно которым такие суммы НДС теперь можно принимать к вычету.

Изменения, вступившие в силу с 1 января 2019 года, позволяют отказаться от освобождения, применяемого в отношении услуг по ремонту и техническому обслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации без взимания дополнительной платы, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, на основании письменного заявления, предоставляемого в налоговый орган.

Кроме того, в течение 2019 года произошли многочисленные изменения, которые затронули порядок обложения НДС операций в авиаиндустрии.

Налоговый мониторинг

В связи с необходимостью увеличения количества потенциальных участников налогового мониторинга в 2020 году ожидается смягчение следующих критериев для вступления в данный режим:

  • выручка за год — от 2 млрд руб. (ранее — от 3 млрд руб.);
  • размер активов — от 2 млрд руб. (ранее — от 3 млрд руб.);
  • величина уплаченных налогов — не менее 200 млн руб. (ранее — не менее 300 млн руб.).

Без заголовка.pngПланируется, что в результате указанных изменений количество возможных участников удвоится. При этом, если компания удовлетворяет указанным критериям на этапе вступления в режим налогового мониторинга, повторные проверки на соответствие критериям при продлении налогового мониторинга, вероятно, будут исключены с 2020 года.

Налог на прибыль

Внесены уточнения касательно амортизируемого имущества, а именно:

  • из определения амортизируемого имущества исключается критерий «погашения стоимости через амортизацию», т. е. амортизируемым предлагается считать имущество, которое принадлежит налогоплательщику на праве собственности, используется им для извлечения дохода свыше 12 месяцев и стоимостью свыше 100 тыс. рублей (абз. 1 п. 1 ст. 256 НК РФ);

  • дополнительно по основным средствам, переданным в безвозмездное пользование, подразумевается возможность начисления амортизации, при этом соответствующие расходы в налоговом учёте признаваться не будут (п. 16.1 ст. 270 НК РФ).

В пояснительной записке к законопроекту было указано, что цель данных поправок — обеспечить возможность формировать «налоговую» остаточную стоимость имущества, которое не используется в деятельности, направленной на получение дохода, с учётом амортизации, которая при этом не включается в налоговые расходы.

Ограничение переноса убытков на будущее остаётся, в частности, ограничение на перенос убытка прошлых лет (не более 50% налоговой базы текущего периода) продлят ещё на один год — до 31.12.2021 г. (п. 2.1 ст. 283 НК РФ), а также напрямую в ст. 283 НК РФ введён дополнительный тест на деловую цель при присоединении убыточных компаний.

Продолжается критический анализ и переосмысление налоговыми органами порядка налогового учёта внутригрупповых выплат от российских дочерних компаний в адрес иностранных получателей.

Налог на имущество организаций

С 2019 года движимое имущество исключено из состава объектов, подлежащих налогообложению. При этом налогоплательщики должны самостоятельно определить и распределить объекты по категориям движимого/недвижимого имущества и соответствующим образом исполнить обязательства по расчёту и уплате налога на имущество организаций.

Расширен перечень объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости с 2020 года. Изначальные изменения предусматривали расширенный перечень объектов недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости. Редакция подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ включала в перечень объектов, в отношении которых организации должны будут платить налог по кадастровой стоимости, все виды имущества, облагаемые налогом на имущество физических лиц.

С 2020 года отменяется обязанность подачи авансовых расчетов по налогу на имущество организаций. Одновременно утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Другие значимые изменения и уточнения в НК РФ

Другие значимые изменения и уточнения в НК РФ затрагивают следующие сферы: амнистия капиталов; НДФЛ и страховые взносы; трансфертное ценообразование и ВСП; международное налогообложение; налоговое администрирование и контроль; законодательное регулирование региональных инвестиционных проектов (РИП); возможности для реформирования механизма специальных инвестиционных контрактов (СПИК 2.0).

В 2019 году произошло достаточно большое количество налоговых изменений. Ставка НДС поднялась до 20%, из объекта налогообложения по имуществу исключено движимое имущество. Обновлено законодательство по специальным инвестиционным контрактам и начат третий этап амнистии капитала. Масштабные изменения претерпело валютное законодательство. Россия продолжила внедрение международных норм и стандартов противодействия уходу от уплаты налогов и размыванию прибыли. Верховный Суд РФ обобщил практику применения законодательства об ответственности за налоговые преступления.

По мнению экспертов компании КПМГ, в 2020 году активные действия по настройке налоговой системы продолжатся в таком же объёме.


Аналитика на тему