В исследовании, подготовленном экспертами АКРА, рассматриваются возможности, условия и последствия налоговой реформы в стране.
Аналитики Фонда Росконгресс выделили основные тезисы данного исследования, сопроводив каждый из них подходящим по теме фрагментом видеотрансляций панельных дискуссий, состоявшихся в рамках деловых программ ключевых мероприятий, проведенных Фондом.
В 2025 году ожидается увеличение прогрессии в налоговой системе России.
В феврале 2024 года президент Российской Федерации обратился к Федеральному Собранию с рядом инициатив, часть из которых подразумевает изменение налоговой системы в стране таким образом, чтобы она способствовала более справедливому распределению налогового бремени и обеспечивала стабильные и предсказуемые условия для реализации долгосрочных проектов. Ожидается, что в 2025 году в стране произойдет увеличение прогрессии в налоговой системе, то есть, скорее всего, возрастет налоговая нагрузка на более обеспеченных граждан. Согласно АКРА, среди вариантов налоговой реформы могут быть корректировка шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), социальных взносов, изменение ставок и налоговой базы имущественных налогов, а также налога на прибыль организаций. По мнению АКРА, именно шкала НДФЛ и налог на прибыль, скорее всего, будут затронуты данной реформой, а в случае повышения налоговых ставок распределение доходов между бюджетами будет в пользу федерального. Уточняется, что шкала НДФЛ в России даже после реформы, скорее всего, будет не совсем стандартной по сравнению с другими странами и будет тяготеть к более плоской части спектра налоговых систем. По оценкам авторов исследования, в зависимости от условий реформы и выбранных параметров новые поступления могут принести в бюджет от 1,6% ВВП при росте ставки налога на прибыль и изменении шкалы НДФЛ до 2,5 п. п. ВВП, если налоговая реформа затронет другие налоги и обязательные платежи.
Видео: https://roscongress.org/sessions/spief-2021-nalogovaya-sistema-rossii-obraz-budushchego-otvechaya-na-vyzovy/search/#00:02:21.568
Увеличение прогрессии в рамках налоговой реформы затрагивает очень много смежных тем, а ее техническая реализация значительно повлияет на финальный эффект.
В исследовании отмечается, что вопросы прогрессии налогов и уровня налоговой нагрузки важно обсуждать в более широком контексте, чем только шкала НДФЛ, так как справедливость налогообложения и уровень налоговой нагрузки на труд определяются в том числе и другими налогами и обязательными платежами, а также системой социальной поддержки. В докладе уточняется, что от момента начала действия прогрессии в рамках новой шкалы НДФЛ зависят финальные результаты налоговой реформы, стабильность и предсказуемость налоговых условий до 2030 года, заявленных в качестве целей в президентском послании. Так, чем на более низком уровне годового дохода окажется отсечка, с которой начнутся изменения в прогрессии на шкале НДФЛ, тем выше вероятность того, что границы ступеней дохода будут так или иначе индексироваться внутри шестилетнего периода для обеспечения стабильности налоговых условий. Такие же тенденции актуальны и для шкалы социальных взносов. Также в исследовании отмечается тот факт, что рост ставки налога может улучшить балансы бюджетов, в которые данный налог не поступает. Например, принятие решения об увеличении прогрессивности налоговой системы через социальные взносы, а не через НДФЛ, скорее всего, приведет, по мнению АКРА, не к улучшению баланса социальных фондов, а к улучшению баланса федерального бюджета. Важным моментом, который необходимо принимать во внимание при реализации реформы, также является то, что увеличение прогрессии и дискретность налоговой шкалы могут привести к легальной или нелегальной оптимизации доходов и сформировать у компаний и работников новые стимулы для перехода к неформальным, или «серым», практикам. Это в свою очередь может привести к снижению эффективности собираемости налогов и реализации реформы.
Видео: https://roscongress.org/sessions/spief-2023-deystvuya-soobshcha-donastroyka-nalogovoy-sistemy-cherez-obratnuyu-svyaz/search/#01:01:10.271
Также предлагаем вам ознакомиться с другими материалами, размещенными в разделах Информационно-аналитической системы Росконгресс Денежно-кредитная политика, Бюджетное планирование и Налоговая система, посвященных развитию российской экономики и вопросам финансового планирования и налогообложения.
